С 1 января 2024 года в Казахстане отменился Единый совокупный платеж. Платить приходилось немного – всего 1 МРП в месяц для физических лиц. Сумма совсем небольшая, выплачивать её можно было самостоятельно. Платили исключительно самозанятые лица, которые оказывали исключительно услуги исключительно физическим лицам. Спектр применения такого упрощенного налога был очень широким. Можно было заниматься, так сказать, любимым делом и платить небольшой налог, не уходя куда-то в тень. Теперь же всё изменилось. Все самозанятые теперь обязаны не только регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, но и платить более существенные суммы. Даже если эта «предпринимательская деятельность» не приносит прибыли. Платить придётся, а процесс входа в какой-либо бизнес стал не просто сложным, а буквально оброс ненужной мишурой. Но, впрочем, обо всём по порядку.

Сообщает корреспондент Авитрек Регион

В стране можно насчитать порядка 2,1 миллиона самозанятого населения, это:

-предприниматели, которые не зарегистрированы в качестве ИП и не используют труд наёмных работников; 

-граждане, имеющие личные подсобные хозяйства; 

-лица, работающие неофициально. 

Мы к этому списку можем добавить ещё и студентов, блогеров и всех остальных только начинающих заниматься собственным делом. Если раньше все они, выплачивая 1 МРП, могли немного зарабатывать, получать необходимые пенсионные  отчисления и самое главное оставаться в белом поле, то теперь со всеми изменениями, и самое главное небольшими доходами, возникла необходимость просчитывать выгоду.

До 2019 года, пока в Кзахстане ЕСП ещё не ввели, самозанятые не имели пенсионных накоплений, не могли получать медуслуги в рамках ОСМС и некоторые социальные выплаты. Фактически они были сами по себе, работают, так сказать, люди и работают. Слишком сложным для небольшого «бизнеса» были все эти налоговые декларации и отчисления. Поэтому большинство людей старались всего этого избегать. Кто-то и вовсе подрабатывал для себя. Например, сантехник на пенсии мог брать несколько заказов в месяц. Небольшая, но прибавка к пенсии. Домохозяйка могла изредка заниматься стрижкой: 10-15 человек в месяц, но это 20-30 тысяч тенге в семейный бюджет. Профессионально заниматься парикмахерской деятельностью отнимает слишком много времени, а вот за недорого стричь старых клиентов на дому и быстро и выгодно. Большим плюсом для таких самозанятых людей стали небольшие отчисления. Для государства – получать небольшие, но отчисления. ЕСП объединил в себе индивидуальный подоходный налог (ИПН); 

• социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования; 
• пенсионные выплаты в ЕНПФ; 
• отчисления в Фонд социального медицинского страхования.
• Чтобы не регистрироваться в качестве ИП, а просто платить ЕСП, человек должен: 
• иметь размер дохода, не превышающий 1175 МРП в год (около 4 млн тенге в год);
• не использовать труд наёмных работников; 
• оказывать услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами. 

Теперь всего этого нет. Самое главное – увеличились суммы платежей. С 1 января 2024 года, если гражданин не осуществляет предпринимательскую деятельность, то он может самостоятельно уплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование (4250 тенге ежемесячно). Это даст возможность обращаться в медучреждения за получением помощи. Если же самозанятый продолжает получать доход, то ему необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать удобный для него режим налогообложения – патент (ставка налога 1%), упрощенная декларация (ставка налога 3%), режим розничного налога (ставка налога 4%). Выбрать режим налогообложения можно через мобильное приложение «Е-salyq Business», где автоматически производится исчисление и уплата налога, а также социальных платежей.

В этом случае минимальная ежемесячная сумма социальных платежей составит 17 425 тенге (обязательные пенсионные взносы – 8500 тенге, социальные отчисления – 2975 тенге, взносы на ОСМС – 5950 тенге).

Сумма, как подчеркивают многие, существенная. Для тех, кто действительно живет за счёт своего дела, выбора нет. Придётся регистрироваться, заполнять формы, и отчислять этот ежемесячный платёж уже в качестве индивидуального предпринимателя. Тут мы ещё вернёмся к тому, что с этого года и индивидуальные предприниматели вместе с супругами обязаны сдать налоговую декларацию. А это ещё ворох проблем, о которых мы рассказывали в прошлом номере.

Тем более нужно учитывать, что и ЕСП не слишком пользовался популярностью у соотечественников. Однако платеж для самозанятых так и не стал популярным до… пандемии коронавируса. По данным НАО “Государственная корпорация “Правительство для граждан”, в январе 2020 года в Казахстане было всего 39 762 плательщика ЕСП, в феврале – 45 998, в марте – ­52 514, а в апреле – 2 052 115. Почему? Потому что именно тогда, в апреле, казахстанцам, из-за тотального локдауна начали выплачивать пособие от государства в размере 42 500 тенге. Стать самозанятым стало выгодно.

Предприниматель – звучит гордо

Самый главный вопрос, который сейчас волнует людей, в один момент оказавшихся в рядах индивидуальных предпринимателей – это суммы отчислений. Для студентов, домохозяек и тех, кто занимается небольшой подработкой не имея основного бюджета, стало накладно платить 17 425 тенге в месяц.

– Я занимаюсь пошивом кожаных изделий – рассказывает Асхат В. – Начал шить прошлой осенью, недавно закончил учебу. Зарегистрировался, как самозанятый. Но с этого года регистрироваться как индивидуальный предприниматель не стал. Постепенно набираю базу клиентов, что-то получается, что-то нет. Как в любом хобби, самое сложное и дорогое что-то начать. Сейчас, так как опыта мало, изделия продаются вообще без наценки. По факту, на бумаге деньги я получаю, но, прибыли практически нет. Если я зарегистрируюсь в качестве индивидуального предпринимателя, то получается, я буду должен ещё и платить дополнительный налог за то, что занимаюсь любимым делом. Если получится получать нормальный доход и жить с этих денег, то да, буду регистрироваться как индивидуальных предприниматель.

Причем таких случаев не мало. Для многих отмена ЕСП стала поводом задуматься как жить дальше?

– Ситуация странная, – отмечает экономист Султан Абдикашев. – Почему эти выплаты не прикрепили к МЗП или лучше к средней заработной плате – непонятно. Особенно с учетом того, что создать какое-то своё дело и тем более получать с него доходы крайне сложно. Теперь же фактически в рамках закона получается так, что если я не работаю, но если оказывают какие-то услуги за деньги, то я уже нарушаю законодательство? Ну, например, допустим, что я не экономист, а  строитель, решил месяц отдохнуть. Знакомый или родственник хочет построить на даче баню. И просит меня помочь. «Всё равно отдых, торопиться не будем, бригаду нанимать не хочу. Поработаем с неделю, у тебя опыт есть. 100 тысяч тенге заплачу за помощь».  Получается что на эту неделю, так как я оказываю услуги и получаю доход, я должен зарегистрироваться в качестве ИП, заплатить налог в 17 тысяч тенге, и заодно налоговую декларацию заполнить? Раньше этого никто не делал.

Вопросов, как всегд,а больше чем ответов. Понятно одно, что с введением новой системы, большая часть самозанятых граждан снова вернутся в тень. Слишком большие суммы налога на сравнительно небольшой доход. Гораздо проще оставаться безработным и платить регулярные отчисления в ОСМС, что доплачиваться сверху ещё 13 тысяч тенге.

Отмена ЕСП затронет только тех предпринимателей, кто поверил правительству и вышел из тени, решив воспользоваться таким налоговым инструментом. Это может вызвать ряд проблем для малого бизнеса, ведь при переходе к другим налоговым режимам уровень налоговых обязательств возрастет, что может стать серьезным препятствием для развития начинающих предпринимателей.

Важно

Комитет государственных доходов МФ РК сообщает о создании чата «КГД Всеобщее декларирование_Мобильные переводы» в мессенджере Telegram.

«Чат создан для оперативного реагирования и предоставления ответов по вопросам всеобщего декларирования, в том числе по мобильным переводам. Здесь же можно ознакомиться с пресс-релизами и другой полезной информацией по всеобщему декларированию и налоговому контролю мобильных переводов», – говорится в сообщении.

Ссылка на чат: https://t.me/+68VtkWb1WIgxODky

Также созданы консультативные центры в каждом управлении госдоходов. Тут можно получить ответы по всем вопросам всеобщего декларирования и мобильных переводов.

Адреса управлений государственных доходов и контактные телефоны размещены на сайте КГД МФ РК и в Telegram-чате.

Как там у соседей

В соседних странах регулирование налогов для самозанятых и малого бизнеса имеет свои особенности. В России самозанятые уплачивают 4 процента от доходов, полученных от физических лиц, и 6 процентов – от юридических. При этом федеральная налоговая служба гарантирует сохранение этого режима на 10 лет.

В Беларуси для самозанятых вводится новый налог в размере 10 процентов от прибыли, если они оказывают услуги другим физическим лицам.

В Узбекистане доходы от сдачи жилых и нежилых помещений в аренду физическим лицам не рассматриваются как предпринимательская деятельность, а облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 12 процентов.